Lijep pozdrav svim posjetiteljima bloga!

Kratka informacija čitaocima  –  u daljim objavama  želim da ispunim zahtjeve pojedinih kolega koji redovno  prate objave na blogu  i žele da proces obavljanja interne revizije u pojedinačnim angažmanima popratim  do samog kraja.

Krenula sam objavama  od Planiranja u internoj reviziji, objavila sam  primjer Plana i Programa pojedinačnog revizijskog angažmana  i prije prelaska na  slijedeću fazu (terenski rad) potrebno je da obradim  pismo najave i održavanje inicijalnog sastanka, kako bi bili ispoštovani svi koraci u procesu planiranja.

PISMO  NAJAVE

Nakon što se utvrde ciljevi, svrha, obuhvat i resursi, sljedeći korak u fazi planiranja jeste  obavještavanje odgovarajućeg nivoa menadžmenta  o planiranoj reviziji i održavanju  inicijalnog sastanka.

Pismo najave  dostavlja direktor Odjela interne revizije i informiše  o imenima revizora koji će posao obaviti.Pismo se dostavlja  15 dana ranije  (najviše 30) prije planiranog početka revizije,  dostavlja se rukovodiocu revidirane jedinice koja će biti revidirana i dostavlja se  po hijerarhiji jednom višem rukovodiocu.U pismu se navodi da će se prije početka revizije održati inicijalni sastanak  sa klijentom, te se  dostavljaju upitnici o internoj kontroli.

Primjer pisma najave, možete preuzeti: ovdje

INICIJALNI SASTANAK

Nakon slanja pisma najave, vođa revizorskog tima treba da ugovori   (obično telefonom) inicijalni sastanak  sa rukovodiocem  organizacione jedinice koja se revidira. Cilj ovog sastanka jeste razmjena informacija.

U toku inicijalnog sastanka, interni revizor treba da objasni revizorski proces, sasluša probleme i sugestije klijenta i generalno otvori kanale komunikacije koji su neophodni za uspješno vršenje revizije.

S druge strane, u toku sastanka, klijent informiše tim interne revizije o funkcionisanju organizacione jedinice ili sistema koji će biti pregledan, organizacionu strukturu, resurse i ostale relevantne informacije.

U toku ovog sastanka interni revizor se sastaje  sa svim licima koji su direktno odgovorni za rad  i zaposlenim osobljem  koje odgovorno lice želi uključiti  u razgovor. Veoma je bitno da klijent  identifikuje pitanja  i oblasti od posebne važnosti, da ih jasno iznese  i predloži pitanja koja treba uzeti u obzir.

U određenim slučajevima, kao što je iznenadna nenajavljena kontrola gotovine ili u slučajevima ispitivanja potencijalnih prevara, vjerovatno će biti  potrebno da se ovaj  inicijalni kontakt odloži kako bi se obezbjedila efektivnost pregleda.

Primjer Zabilješke sa inicijalnog sastanka možete preuzeti:  ovdje